Податкова оптимізація структури бізнесу

Оптимізація і схема — різні речі

Податкова оптимізація — це вибір із законних альтернатив тієї, що дає меншу податкову вагу. Схема — це створення видимості операцій, яких не було, або дроблення бізнесу без будь-якої мети, крім податкової. Перше держава допускає, друге кваліфікує як ухилення з наслідками за статтею 212 Кримінального кодексу.

Межу проводить критерій ділової мети. Якщо структура пояснюється лише економією на податках і не має самостійного господарського сенсу, податкова має інструменти визнати операції такими, що не відповідають дійсності, і донарахувати податки. Тому ми будуємо модель так, щоб кожен її елемент мав пояснення, не пов'язане з податками.

Інструменти, з якими працюємо

• Вибір системи оподаткування. Загальна система, спрощена, різні групи єдиного податку, реєстрація платником ПДВ — рішення залежить від структури витрат і від того, хто ваші покупці.
• Розподіл функцій між юрособами. Виробництво, володіння активами, збут і сервіс можуть перебувати в різних компаніях, якщо цей поділ відображає реальну організацію бізнесу.
• Резидентство Дія.City. Для IT — окрема податкова модель із гіг-контрактами; розбираємо разом із практикою IT-права.
• Договірні конструкції. Комісія, доручення, франчайзинг, ліцензійні платежі — кожна має власні податкові наслідки і власні вимоги до документування.
• Дивідендна політика. Порядок і момент виведення прибутку впливають на сумарне навантаження — див. виплата дивідендів ТОВ.

Дроблення бізнесу: де межа

Найпоширеніший запит — «розділити обороти між кількома ФОП». Сам поділ не є порушенням: закон не зобов'язує вести всю діяльність через одну особу. Порушенням він стає тоді, коли поділ фіктивний — коли ФОПи не мають власних ресурсів, працюють з одного приміщення, під єдиним управлінням і з єдиним обліком, а їхня єдина функція — утримати обороти в межах ліміту.

Ознаки, за якими ДПС визначає штучне дроблення: спільні працівники, спільна IP-адреса й бухгалтерія, розрахунки лише всередині групи, відсутність у ФОП власних клієнтів.

Ми оцінюємо структуру за цими ж критеріями до того, як це зробить податкова, і кажемо прямо, які елементи не витримають перевірки.

Міжнародний аспект

Якщо в структурі є іноземні компанії, додається два шари регулювання. Перший — правила контрольованих іноземних компаній: прибуток КІК за певних умов включається до доходу контролюючої особи — резидента України, а сама компанія підлягає повідомленню. Другий — трансфертне ціноутворення: операції з пов'язаними нерезидентами та резидентами низькоподаткових юрисдикцій мають відповідати принципу витягнутої руки й документуватися.

Ігнорування цих правил перетворює економію на штрафи, тому міжнародні конструкції ми супроводжуємо разом із податковою практикою — див. КІК та трансфертне ціноутворення.

Чому LEGIUS

Ми не пропонуємо готових «рішень», які продаються всім однаково. Робота починається з розбору того, як бізнес влаштований насправді: хто що виробляє, хто з ким розраховується, де сидять люди й активи. Далі ми моделюємо навантаження за кількома варіантами й показуємо не лише економію, а й ризик кожного.

І окремо: ми супроводжуємо ці ж структури під час перевірок. Тому не будуємо того, що самі не готові захищати. Залиште заявку — розберемо вашу структуру й покажемо реальні варіанти.