Зменшення та скасування штрафних санкцій
Зменшуємо та скасовуємо штрафні санкції й пеню ДПС, доводячи відсутність вини платника та порушення процедури їх нарахування за главою 11 Податкового кодексу.
Чому штрафи нерідко перевищують саме донарахування
Окрім основної суми грошового зобов’язання, бізнес стикається зі штрафними санкціями та пенею, які за деякими порушеннями здатні перевищити саме податкове зобов’язання. Штрафи нараховуються за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних, заниження зобов’язань, порушення касової дисципліни, неподання звітності та десятки інших підстав. Часто платник сприймає санкцію як невідворотну, хоча закон дає реальні механізми її зменшення чи повного скасування.
LEGIUS у межах податкового права завжди аналізує не лише обґрунтованість самого донарахування, а й коректність нарахування фінансових санкцій. Нерідко основне зобов’язання залишається, а штраф вдається зняти повністю через недоведеність вини або процесуальні дефекти.
Правова рамка: глава 11 та статті 123–128 ПКУ
Відповідальність за податкові правопорушення врегульована главою 11 Податкового кодексу України. Стаття 123 ПКУ встановлює штрафи за визначення контролюючим органом суми зобов’язання, причому розмір санкції залежить від наявності умислу платника. Статті 124–126 ПКУ регулюють відповідальність за несвоєчасну сплату узгодженого зобов’язання, а статті 127–128 ПКУ — за порушення у сфері виплат доходів та утримання податків.
Принциповою є стаття 109 ПКУ, яка закріплює поняття податкового правопорушення та необхідність встановлення вини платника для застосування низки штрафів. Стаття 112 ПКУ передбачає, що особа притягується до відповідальності лише за наявності вини, а стаття 112-1 ПКУ закріплює обставини, що звільняють від відповідальності, зокрема вчинення порушення внаслідок незаконних дій контролюючого органу.
Підстави для скасування та зменшення санкцій
Ми використовуємо весь арсенал передбачених законом підстав для зняття чи зменшення штрафів.
- недоведеність вини платника, що є обов’язковою для штрафів за статтею 123 ПКУ;
- обставини непереборної сили та форс-мажор, підтверджені належними доказами;
- вчинення порушення внаслідок незаконних дій або роз’яснень контролюючого органу;
- сплив строків давності застосування санкцій за статтею 102 ПКУ;
- неправильна кваліфікація порушення та помилки в розрахунку розміру штрафу.
Скасування основного донарахування автоматично знімає й нараховані на нього санкції, тому ми завжди оспорюємо зобов’язання та штраф у єдиній стратегії.
Строки оскарження та фінансові наслідки
Штрафні санкції оформлюються податковим повідомленням-рішенням, яке оскаржується в адміністративному порядку за статтею 56 ПКУ протягом 10 робочих днів або в судовому порядку за КАС України. Поки триває оскарження, сума санкцій залишається неузгодженою й не підлягає примусовому стягненню, що захищає рахунки та майно бізнесу. Пропуск строку робить штраф узгодженим і фактично безспірним.
Окремо враховуємо пеню, яка нараховується за прострочення сплати узгодженого зобов’язання та з часом лише зростає. Тому ми оцінюємо доцільність часткової сплати безспірної частини зобов’язання, щоб зупинити нарахування пені, та одночасно оскаржуємо спірну частину разом із санкціями.
Чому зняття санкцій довіряють LEGIUS
Ми знаємо, що штраф — це окремий предмет доказування, а не автоматичний додаток до донарахування. Наша команда системно перевіряє кожну санкцію на наявність вини, дотримання строків давності та коректність розрахунку, що нерідко дозволяє зняти штраф навіть тоді, коли основне зобов’язання залишається. Складні спори ведемо в зв’язці з практикою судового захисту.
Щоб оцінити перспективи зменшення ваших штрафів, запишіться на консультацію до податкового адвоката LEGIUS.
Питання щодо послуги
Чи можна скасувати штраф, якщо донарахування залишається?
Так. Штрафна санкція є окремим предметом доказування: для багатьох штрафів за статтею 123 ПКУ обов’язковим є встановлення вини платника. Якщо контролюючий орган не довів вину чи припустився помилки в розрахунку, штраф можна зняти або зменшити навіть за збереження основного зобов’язання.
Що таке строк давності для штрафних санкцій?
Стаття 102 ПКУ встановлює граничні строки, протягом яких контролюючий орган має право визначити суму грошового зобов’язання та застосувати санкції. Якщо ці строки сплинули, нарахування є протиправним. Ми перевіряємо дотримання строків давності в кожній справі як самостійну підставу для скасування.
Чи зупиняється нарахування пені під час оскарження?
Поки зобов’язання неузгоджене через оскарження, воно не стягується примусово, проте логіка нарахування пені залежить від результату спору. Тому ми оцінюємо доцільність сплати безспірної частини, щоб зупинити пеню, та оскаржуємо спірну частину разом із санкціями, мінімізуючи фінансові втрати бізнесу.
Потрібна послуга «Зменшення та скасування штрафних санкцій»?
Залиште заявку — профільний адвокат проаналізує вашу ситуацію та запропонує рішення.