Захист у справах про фіктивне підприємництво

Як звинувачення у фіктивності зачіпає добросовісний бізнес

Поняття фіктивного підприємництва тривалий час було інструментом тиску на добросовісний бізнес. Контролюючий орган, виявивши ознаки фіктивності у вашого контрагента, автоматично визнавав нереальними всі операції з ним і знімав податковий кредит та витрати по всьому ланцюгу. У результаті страждали компанії, які реально отримали товар чи послугу й сплатили за них кошти.

Хоча відповідну статтю про фіктивне підприємництво виключено з Кримінального кодексу, її наслідки досі живуть у податкових спорах: інспектори посилаються на вироки, протоколи допитів директорів та ознаки фіктивності контрагента. LEGIUS у межах податкового права захищає клієнтів від донарахувань, побудованих на чужих дефектах, доводячи реальність саме їхніх операцій.

Фіктивність, нікчемні правочини та межі відповідальності

Контролюючі органи часто оперують поняттями нереальних чи безтоварних операцій та посилаються на нікчемність правочинів. Однак Цивільний кодекс України відносить до нікчемних лише прямо визначені законом правочини, а господарську операцію не можна визнати нереальною лише через дефекти статусу контрагента. Стаття 75 та глава 8 ПКУ зобов’язують ДПС досліджувати реальність конкретної операції, а не обмежуватися характеристикою постачальника.

Ключовим є принцип індивідуальної відповідальності платника, послідовно закріплений практикою Верховного Суду: платник не відповідає за порушення, допущені його контрагентом, якщо не доведено його обізнаності та узгодженості дій. Навіть вирок щодо директора контрагента сам собою не є беззаперечним доказом нереальності операції конкретного платника, якщо в ньому не досліджувалися саме його господарські відносини.

Як ми будуємо захист

Наша стратегія спрямована на доведення реальності операції та спростування формальних висновків контролюючого органу.

• збираємо первинні документи, що підтверджують рух товару, виконання робіт і надання послуг;
• доводимо ділову мету операції та подальше використання придбаного в господарській діяльності;
• підтверджуємо проявлення належної обачності при виборі контрагента;
• спростовуємо доказове значення вироків і протоколів, що не стосуються наших операцій;
• виявляємо процесуальні порушення перевірки як самостійну підставу скасування ППР.

Ми спираємося на сталу практику Верховного Суду, яка не допускає індивідуальної відповідальності платника за дії третіх осіб, і формуємо доказову базу, що витримує касаційний перегляд.

Кримінальний вимір, строки та ризики

Звинувачення у фіктивності нерідко мають подвійну природу: податкове донарахування супроводжується кримінальним провадженням за ухилення від сплати податків за статтею 212 Кримінального кодексу України. На цьому етапі критично важлива злагоджена робота податкового та кримінального напрямів, аби пояснення в одному провадженні не зашкодили позиції в іншому. Ми синхронізуємо захист із практикою кримінального захисту бізнесу.

Податкове повідомлення-рішення, винесене за результатами перевірки, оскаржується в адміністративному порядку за статтею 56 ПКУ протягом 10 робочих днів або в суді за КАС України. Поки триває оскарження, зобов’язання залишається неузгодженим і не стягується. Пропуск строків або необережні пояснення під час допиту здатні зруйнувати навіть сильну позицію, тому реагувати слід одразу.

Чому захист у таких справах довіряють LEGIUS

Ми багато років захищаємо добросовісний бізнес від відповідальності за чужі порушення й знаємо, які докази реальності операції спрацьовують на практиці, а які аргументи ДПС суди системно відхиляють. Наша сила — у поєднанні податкової та кримінальної експертизи, що дозволяє вести справу цілісно на обох фронтах одночасно через судовий захист.

Якщо ваші операції поставили під сумнів через ознаки фіктивності контрагента, запишіться на консультацію до адвоката LEGIUS, і ми оцінимо перспективи захисту.