Трансфертне ціноутворення (ТЦУ)
Готуємо звітність і документацію з трансфертного ціноутворення за статтею 39 ПКУ та супроводжуємо перевірки контрольованих операцій груп компаній.
Кому потрібні правила ТЦУ
Трансфертне ціноутворення стосується груп компаній і власників бізнесу з міжнародною структурою, які здійснюють операції з пов’язаними нерезидентами, контрагентами з низькоподаткових юрисдикцій або в певних організаційно-правових формах. Якщо обсяги таких операцій перевищують встановлені пороги, вони визнаються контрольованими й підпадають під особливий податковий контроль.
Помилки у сфері ТЦУ коштують особливо дорого через значні штрафні санкції за неподання звіту чи документації. LEGIUS у межах податкового права визначає, чи є операції контрольованими, і вибудовує систему звітності, що витримує перевірку контролюючого органу.
Правова рамка статті 39 ПКУ
Стаття 39 Податкового кодексу України закріплює принцип «витягнутої руки»: умови контрольованих операцій мають відповідати умовам, які встановили б непов’язані особи в зіставних обставинах. Кодекс передбачає методи встановлення відповідності цьому принципу — порівняльної неконтрольованої ціни, ціни перепродажу, «витрати плюс», чистого прибутку та розподілення прибутку.
Платник зобов’язаний подати звіт про контрольовані операції, а на запит контролюючого органу — документацію з трансфертного ціноутворення з обґрунтуванням обраного методу та зіставних операцій. Для великих груп додатково можуть подаватися глобальна документація та звіт у розрізі країн. Строки подання чітко регламентовані, а їх порушення тягне штрафи.
Послуги LEGIUS у сфері ТЦУ
Ми супроводжуємо весь цикл відповідності правилам трансфертного ціноутворення.
- аналізуємо операції на предмет визнання їх контрольованими;
- готуємо звіт про контрольовані операції у встановлений строк;
- формуємо документацію з ТЦУ з обґрунтуванням методу та зіставності;
- проводимо економічний аналіз і добір зіставних компаній;
- супроводжуємо перевірки з питань ТЦУ та оскаржуємо донарахування.
Робота ведеться в зв’язці з практикою корпоративного права, оскільки структура володіння групою безпосередньо впливає на коло контрольованих операцій.
Строки, штрафи та ризики донарахувань
Звіт про контрольовані операції подається до встановленої дати, наступної за звітним роком. Неподання звіту, документації або невключення операцій до звіту тягне відчутні штрафні санкції, прив’язані до прожиткового мінімуму та обсягу операцій. Окремо застосовуються штрафи за несвоєчасне подання після отримання запиту.
Найбільший фінансовий ризик — донарахування податку на прибуток унаслідок коригування ціни контрольованої операції до ринкового рівня. Коректне обґрунтування методу та якісний добір зіставних операцій захищають від таких коригувань, тому ми приділяємо економічному аналізу не менше уваги, ніж юридичному оформленню.
Чому ТЦУ довіряють LEGIUS
Ми розглядаємо трансфертне ціноутворення не як формальну звітність, а як елемент стійкої податкової структури групи. Документація, підготовлена заздалегідь і консервативно, стає надійним щитом під час перевірки. За потреби ми захищаємо інтереси клієнта в спорах з питань ТЦУ через судовий захист.
Щоб оцінити ваші контрольовані операції та ризики, запишіться на консультацію до фахівців LEGIUS.
Питання щодо послуги
Які операції визнаються контрольованими?
Операції з пов’язаними особами — нерезидентами, з контрагентами з переліку низькоподаткових юрисдикцій чи певних організаційно-правових форм, а також через комісіонерів-нерезидентів, якщо перевищено вартісні пороги за статтею 39 ПКУ. Ми перевіряємо кожен критерій і визначаємо обсяг звітних зобов’язань.
У який строк подається звіт про контрольовані операції?
Звіт подається до встановленої кодексом дати, наступної за звітним календарним роком. Документація з ТЦУ готується заздалегідь і надається на запит контролюючого органу. Ми контролюємо строки, щоб уникнути штрафів за неподання чи несвоєчасне подання.
Чим загрожує неподання документації з ТЦУ?
Закон передбачає значні штрафні санкції за неподання звіту, документації та за невключення операцій до звіту, а також донарахування податку через коригування цін. Своєчасна та обґрунтована звітність дозволяє уникнути цих наслідків.
Потрібна послуга «Трансфертне ціноутворення (ТЦУ)»?
Залиште заявку — профільний адвокат проаналізує вашу ситуацію та запропонує рішення.