Пояснюємо, за якими критеріями платника відносять до ризикових, як статус блокує накладні та який порядок виключення з переліку ризикових платників ПДВ.
Що означає статус ризиковості
Ризиковість платника ПДВ — це статус, який присвоює комісія регіонального рівня ДПС на підставі критеріїв, затверджених Кабінетом Міністрів України. Він означає, що система вважає платника таким, що може брати участь у схемах формування фіктивного податкового кредиту.
Статус ризиковості є основною причиною системного блокування накладних, про що ми писали в матеріалі про блокування податкових накладних. Контекст — на сторінці податкове право.
Критерії віднесення до ризикових
Критерії поділяються на формалізовані (зокрема ознаки фіктивності, дані про контрагентів) та такі, що визначаються комісією на власний розсуд за наявною податковою інформацією. Саме другий блок найчастіше викликає спори, бо рішення приймається без участі платника.
- наявність ознак ризикових операцій;
- зв’язок із контрагентами із сумнівною репутацією;
- невідповідність обсягів діяльності ресурсам;
- рішення комісії за податковою інформацією.
Наслідки для бізнесу
Ризиковий платник стикається із системним блокуванням усіх або більшості накладних, що паралізує грошові потоки та псує відносини з покупцями. Це безпосередньо впливає й на можливість відшкодування ПДВ, оскільки заблоковані суми не формують податковий кредит.
Як зняти статус ризиковості
Для виключення з переліку платник подає до комісії пояснення та документи, що спростовують підстави віднесення до ризикових. Комісія розглядає звернення, і у разі задоволення статус знімається. Відмова оскаржується в адміністративному та судовому порядку.
Підхід до оскарження аналогічний описаному в матеріалі про оскарження ППР.
Як допомагає LEGIUS
Ми готуємо аргументоване звернення про виключення з переліку ризикових, формуємо доказову базу реальної діяльності та супроводжуємо оскарження відмови в суді в межах практики судових спорів.
Більше матеріалів — у розділі податкове право.
Послуги напряму: Супровід податкових перевірок ДПС, Оскарження податкових повідомлень-рішень (ППР), Розблокування податкових накладних.
Питання та відповіді
Хто присвоює статус ризиковості?
Статус присвоює комісія регіонального рівня ДПС на підставі критеріїв ризиковості платника, затверджених Кабінетом Міністрів України.
Як дізнатися, що компанію визнали ризиковою?
Інформація відображається в електронному кабінеті платника, а ознакою стають системні блокування реєстрації податкових накладних.
Чи можна оскаржити статус ризиковості?
Так, рішення комісії оскаржується шляхом подання пояснень і документів для виключення з переліку, а в разі відмови — в адміністративному суді.
Як надовго присвоюється статус?
Статус діє до прийняття комісією рішення про виключення платника з переліку ризикових на підставі поданих ним пояснень та документів.
Читайте також
Блокування податкових накладних: причини та як розблокувати
Пояснюємо, чому ДПС зупиняє реєстрацію податкових накладних, як працюють критерії ризиковості та який алгоритм дій допомагає розблокувати накладні швидко.
ЧитатиРозблокування податкових накладних: покрокова інструкція
Покрокова інструкція з розблокування податкових накладних: які пояснення та документи подати, як скласти таблицю даних платника й оскаржити відмову комісії ДПС.
ЧитатиВідшкодування ПДВ із бюджету: порядок, строки та спори з ДПС
Пояснюємо порядок бюджетного відшкодування ПДВ, умови та строки, роботу Реєстру заяв і дії бізнесу у разі відмови чи зменшення суми відшкодування контролюючим органом.
Читати