Ризиковість платника ПДВ: причини, наслідки та зняття статусу

Що означає статус ризиковості

Ризиковість платника ПДВ — це статус, який присвоює комісія регіонального рівня ДПС на підставі критеріїв, затверджених Кабінетом Міністрів України. Він означає, що система вважає платника таким, що може брати участь у схемах формування фіктивного податкового кредиту.

Статус ризиковості є основною причиною системного блокування накладних, про що ми писали в матеріалі про блокування податкових накладних. Контекст — на сторінці податкове право.

Критерії віднесення до ризикових

Критерії поділяються на формалізовані (зокрема ознаки фіктивності, дані про контрагентів) та такі, що визначаються комісією на власний розсуд за наявною податковою інформацією. Саме другий блок найчастіше викликає спори, бо рішення приймається без участі платника.

• наявність ознак ризикових операцій;
• зв’язок із контрагентами із сумнівною репутацією;
• невідповідність обсягів діяльності ресурсам;
• рішення комісії за податковою інформацією.

Наслідки для бізнесу

Ризиковий платник стикається із системним блокуванням усіх або більшості накладних, що паралізує грошові потоки та псує відносини з покупцями. Це безпосередньо впливає й на можливість відшкодування ПДВ, оскільки заблоковані суми не формують податковий кредит.

Як зняти статус ризиковості

Для виключення з переліку платник подає до комісії пояснення та документи, що спростовують підстави віднесення до ризикових. Комісія розглядає звернення, і у разі задоволення статус знімається. Відмова оскаржується в адміністративному та судовому порядку.

Підхід до оскарження аналогічний описаному в матеріалі про оскарження ППР.

Як допомагає LEGIUS

Ми готуємо аргументоване звернення про виключення з переліку ризикових, формуємо доказову базу реальної діяльності та супроводжуємо оскарження відмови в суді в межах практики судових спорів.

Більше матеріалів — у розділі податкове право.