Податкова амністія: добровільне декларування активів

Суть податкової амністії

Податкова амністія, або одноразове (спеціальне) добровільне декларування, — це механізм, що дозволяє фізичним особам легалізувати активи, з яких раніше не були сплачені податки, зі сплатою спеціального збору за пільговою ставкою та звільненням від відповідальності.

Інструмент пов’язаний із декларуванням закордонних активів і дотичний до правил КІК. Контекст — на сторінці податкове право.

Які активи можна декларувати

Декларуванню підлягають кошти, нерухомість, корпоративні права, цінні папери, рухоме майно та інші активи, набуті за рахунок доходів, з яких не сплачено податки. Декларується саме той актив, щодо якого є сумнів у повноті оподаткування джерел його придбання.

• грошові кошти на рахунках;
• нерухоме майно та земельні ділянки;
• корпоративні права та цінні папери;
• інше цінне рухоме майно.

Ставки спеціального збору

Ставки спеціального збору диференційовані залежно від виду активу та його розташування — для коштів на рахунках в Україні, валютних цінностей за кордоном та інших активів передбачені різні відсотки. Точні ставки та умови залежать від чинної редакції закону, тому потребують перевірки на момент декларування.

Гарантії держави

Декларант, який сплатив збір, звільняється від відповідальності за податкові й окремі адміністративні та кримінальні порушення, пов’язані з задекларованими активами. Це знижує ризики майбутніх спорів і донарахувань за минулі періоди.

Подібний за логікою інструмент урегулювання — податковий компроміс.

Чи варто декларувати — оцінка LEGIUS

Рішення про участь в амністії має ґрунтуватися на аналізі ризиків: чи можуть джерела активів стати предметом перевірки, який обсяг потенційних донарахувань і чи виправдана сплата збору. Ми проводимо конфіденційну оцінку та супроводжуємо декларування.

Більше матеріалів — у розділі податкове право.