Розбираємо групи єдиного податку для ФОП: ставки, ліміти доходу, дозволені види діяльності та найпоширеніші ризики втрати права на спрощену систему.
Спрощена система оподаткування
Спрощена система оподаткування передбачена главою 1 розділу XIV ПКУ й дозволяє ФОП та юридичним особам сплачувати єдиний податок замість частини загальних платежів. Це популярний вибір для малого бізнесу завдяки простоті обліку та передбачуваності навантаження.
Втім, спрощена система має чіткі обмеження, порушення яких призводить до переходу на загальну систему. Контекст оподаткування бізнесу — на сторінці податкове право.
Групи платників єдиного податку
Для ФОП передбачено три основні групи. Перша — роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню без найманих працівників. Друга — послуги населенню та платникам єдиного податку, торгівля, ресторанне господарство з обмеженою кількістю працівників. Третя — найширша за видами діяльності, з можливістю працювати з будь-якими контрагентами.
- 1 група — мінімальні ліміти, без працівників;
- 2 група — обмеження за контрагентами та персоналом;
- 3 група — гнучкі умови, ставка від доходу;
- ставки ЄСВ сплачуються окремо.
Обмеження та заборонені види діяльності
Кожна група має ліміт річного доходу та перелік дозволених видів діяльності. ПКУ також встановлює види, які взагалі не можуть бути на спрощеній системі (зокрема торгівля підакцизними товарами з певними винятками, фінансове посередництво, видобуток корисних копалин).
Питання ЄСВ та ПДФО для працівників ми окремо розглядаємо в матеріалі про ПДФО та ЄСВ.
Ризики втрати права на спрощену систему
Перевищення ліміту доходу, здійснення забороненого виду діяльності чи розрахунки в негрошовій формі ведуть до обов’язкового переходу на загальну систему та можливих санкцій. Процедуру ми описали в матеріалі про перехід на загальну систему.
Консультація LEGIUS
Ми допомагаємо обрати оптимальну групу, оцінити податкові наслідки договорів і структурувати діяльність так, щоб уникнути ризику примусового переходу та донарахувань.
Більше матеріалів — у розділі податкове право.
Послуги напряму: Супровід податкових перевірок ДПС, Оскарження податкових повідомлень-рішень (ППР), Розблокування податкових накладних.
Питання та відповіді
Скільки груп єдиного податку існує?
Для ФОП передбачено три основні групи зі своїми лімітами доходу, умовами щодо найманих працівників та переліком дозволених видів діяльності.
Чи сплачує єдинник ЄСВ?
Так, ФОП на єдиному податку сплачує єдиний соціальний внесок окремо від єдиного податку, крім випадків, коли законом передбачено звільнення.
Що буде при перевищенні ліміту доходу?
Перевищення граничного обсягу доходу зобов’язує платника перейти на загальну систему оподаткування та може супроводжуватися підвищеною ставкою на суму перевищення.
Які види діяльності заборонені на спрощеній системі?
ПКУ забороняє спрощену систему для окремих видів, зокрема фінансового посередництва, видобутку корисних копалин та певної торгівлі підакцизними товарами.
Читайте також
Перехід на загальну систему оподаткування: коли та як
Пояснюємо, коли перехід на загальну систему обов’язковий, як перейти добровільно, які податки сплачувати та які наслідки має примусовий перехід за порушення умов.
ЧитатиПДФО та ЄСВ: оподаткування доходів і зарплат — посібник
Пояснюємо оподаткування доходів фізосіб: ставки ПДФО, військовий збір і ЄСВ, обов’язки податкового агента та типові помилки роботодавців, що ведуть до донарахувань.
ЧитатиШтрафи ДПС: види фінансових санкцій та як їх зменшити
Систематизуємо штрафи ДПС за порушення податкового законодавства та пояснюємо, як зменшити чи скасувати фінансові санкції через оскарження та доведення відсутності вини.
Читати